東方證券股份有限公司稽核總部

作為國(guó)有資本、國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理主體，國(guó)有金融企業(yè)具有與生俱來(lái)的“紅色基因”，還肩負(fù)著發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略支撐作用的重任，其政治屬性與經(jīng)濟(jì)屬性兩者互為依托，是一體兩面的統(tǒng)一關(guān)系。

當(dāng)前，國(guó)有金融企業(yè)正邁向高質(zhì)量發(fā)展的新時(shí)代、新征程，只有自覺(jué)將金融事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展與加快推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展深度融合，不斷增強(qiáng)“紅色引擎”，將高質(zhì)量黨建引領(lǐng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展作為行動(dòng)方針，強(qiáng)化金融企業(yè)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，才能進(jìn)一步夯實(shí)國(guó)有金融企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的根基。

黨建引領(lǐng)

內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展重要意義

實(shí)踐證明，黨的領(lǐng)導(dǎo)為審計(jì)工作提供了明確方向和內(nèi)生動(dòng)力。堅(jiān)持黨建引領(lǐng)是新征程上審計(jì)工作必須牢牢把握的基本方略，要實(shí)現(xiàn)黨建與審計(jì)工作同向發(fā)力，將黨建工作作為審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展的根本保證和指引。

黨建引領(lǐng)為審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展提供明確方向。黨的十八大以來(lái)，黨中央高度重視審計(jì)工作。要將貫徹落實(shí)中央重要精神和重點(diǎn)決策部署與審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不斷提升政治判斷力、政治領(lǐng)悟力和政治執(zhí)行力，切實(shí)充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

黨建引領(lǐng)為審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展提供內(nèi)生動(dòng)力。把堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)作為抓好審計(jì)工作的根本前提，把加強(qiáng)黨的建設(shè)作為推動(dòng)審計(jì)工作不斷前進(jìn)的根本保證，為審計(jì)工作發(fā)展提供了強(qiáng)大動(dòng)力。首先，黨建工作要強(qiáng)化政治引領(lǐng)，通過(guò)牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，自覺(jué)在思想和行動(dòng)上同黨中央保持高度一致，為審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展助力。其次，黨員的先鋒模范作用提高了黨員群眾立足崗位職責(zé)、嚴(yán)守紀(jì)律規(guī)矩、勇于擔(dān)當(dāng)作為的責(zé)任意識(shí)，激發(fā)黨員群眾在審計(jì)工作中攻堅(jiān)克難、建功立業(yè)的銳氣斗志。再次，黨建最大限度地把黨員群眾凝聚在一起，切實(shí)提升組織力、凝聚力，為推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展提供最大動(dòng)力。

黨建引領(lǐng)

內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展路徑

首先，以審計(jì)精神立身。

以高度的政治責(zé)任感，勇挑重?fù)?dān)、敢于擔(dān)當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要手段和整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系的“第三道防線”，是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨、全面提升公司現(xiàn)代化治理水平的重要力量。一方面，審計(jì)人員要堅(jiān)定理想信念，堅(jiān)持以黨的二十大精神為指引，在思想上、理論上和政治上學(xué)深悟透黨的二十大精神的重要意義，不斷提高自身的政治領(lǐng)悟能力和判斷能力。另一方面，審計(jì)人員要緊跟金融監(jiān)管導(dǎo)向和行業(yè)動(dòng)態(tài)，圍繞政策方針、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征，以更高站位、更寬視野、更大力度謀篇布局，不斷增強(qiáng)審計(jì)工作的全局性、質(zhì)效性和主動(dòng)性，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范底線。

以強(qiáng)烈的職責(zé)使命感，揭示問(wèn)題、排查風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)圍繞黨和國(guó)家重大決策部署，深刻領(lǐng)悟新時(shí)代審計(jì)工作的職責(zé)使命和重要定位，牢固樹(shù)立審計(jì)監(jiān)督的工作主線，持續(xù)提升審計(jì)監(jiān)督的精度、深度和廣度。建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，明確匯報(bào)路徑、形式、內(nèi)容等，對(duì)不擔(dān)當(dāng)、不作為等問(wèn)題做到深入揭示、嚴(yán)肅處理，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)工作在全面推進(jìn)黨的自我凈化中的重要作用，全面提升審計(jì)監(jiān)督效能。

以時(shí)不我待的時(shí)代緊迫感，認(rèn)清形勢(shì)、把握大勢(shì)。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境發(fā)生巨大變化。審計(jì)工作應(yīng)準(zhǔn)確把握新形勢(shì)下的工作職責(zé)定位，以“時(shí)時(shí)放心不下”的緊迫感，提高把握方向、掌控局勢(shì)、統(tǒng)籌全局的能力，全面提升審計(jì)監(jiān)督實(shí)效，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以重點(diǎn)問(wèn)題深刻剖析引領(lǐng)推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)排查，鎖定重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、深刻揭示風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而有效防范風(fēng)險(xiǎn)，在解決體制、機(jī)制、制度等層面的問(wèn)題上發(fā)揮更大的作用。

其次，以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)。

堅(jiān)持“防風(fēng)險(xiǎn)”底線思維。在“堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”上增強(qiáng)審計(jì)責(zé)任意識(shí)。一方面，正視證券行業(yè)面臨的重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、案件風(fēng)險(xiǎn)、境外投資風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，聚焦境外業(yè)務(wù)、投行、自營(yíng)、私募股權(quán)基金等重點(diǎn)領(lǐng)域，采取全面檢查、專項(xiàng)核查、重點(diǎn)督查相結(jié)合的方式，切實(shí)起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。另一方面，進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)，采取相應(yīng)的方法策略、健全的機(jī)制措施，切實(shí)拓展審計(jì)監(jiān)督視野，致力于消除審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)和死角，提升審計(jì)監(jiān)督覆蓋面，強(qiáng)化全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)和能力，進(jìn)一步增強(qiáng)防控金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全。

提升“全局性”戰(zhàn)略思維。一是要把高質(zhì)量發(fā)展作為貫穿始終的價(jià)值追求，以高質(zhì)量審計(jì)工作作為促進(jìn)業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的“立足點(diǎn)”和“支撐點(diǎn)”，緊盯重大項(xiàng)目、重大戰(zhàn)略、重大舉措的落地落實(shí)情況，緊扣重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、改革創(chuàng)新關(guān)鍵領(lǐng)域，科學(xué)優(yōu)化審計(jì)資源，充分聚焦審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)功能，構(gòu)建業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的新局面。二是要樹(shù)立審計(jì)戰(zhàn)略大局觀，深入探究業(yè)務(wù)體制機(jī)制缺陷和管理漏洞，持續(xù)提升對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)、重大事項(xiàng)的穿透審計(jì)水平。三是要加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、人力等部門(mén)的協(xié)作，充分發(fā)揮各自職能優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)信息互通、工作聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)形成“大監(jiān)督”合力。

強(qiáng)化“創(chuàng)新型”變革思維。在審計(jì)實(shí)踐中要堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)引領(lǐng)，不斷增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效。一方面，做實(shí)研究型審計(jì)，確保重點(diǎn)突出精準(zhǔn)發(fā)力，探索實(shí)踐審計(jì)研究理念，強(qiáng)調(diào)要求把對(duì)政策、機(jī)制、業(yè)務(wù)的研究作為審計(jì)前置準(zhǔn)備，確保審計(jì)檢查有的放矢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題精準(zhǔn)到位，審計(jì)建議專業(yè)有效，助力企業(yè)治理體系和治理能力提高。另一方面，注重科技賦能，推進(jìn)審計(jì)數(shù)據(jù)模型建設(shè)，利用信息技術(shù)賦能審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、項(xiàng)目管控、資料儲(chǔ)存等關(guān)鍵審計(jì)管控環(huán)節(jié)，探索復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)研究、數(shù)據(jù)分析和模型建設(shè)功能，形成數(shù)據(jù)模型對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)追蹤能力，以現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合、線上與線下相支持的現(xiàn)代審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)科技為審計(jì)賦能。

最后，以自身建設(shè)立信。

練就過(guò)硬本領(lǐng)，切實(shí)提高審計(jì)能力和專業(yè)素養(yǎng)。一是要踐行審計(jì)“工匠精神”，通過(guò)工作實(shí)踐錘煉提升格局視野、系統(tǒng)思維、專業(yè)技能等綜合能力。二是優(yōu)化審計(jì)方式方法，挖掘?qū)徲?jì)深度，從平面掃描向立體透視轉(zhuǎn)變，從體制機(jī)制、制度建設(shè)和治理流程層面提出高質(zhì)量的意見(jiàn)和建議。三是加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范化管理，建立健全審計(jì)規(guī)章制度、工作流程、行為準(zhǔn)則、問(wèn)責(zé)處罰等管理體系，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目前全面準(zhǔn)備、項(xiàng)目中充分落實(shí)、項(xiàng)目后及時(shí)考核，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程管控，切實(shí)提升審計(jì)工作實(shí)效。

加強(qiáng)內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)工作交流和專業(yè)提升。一是要深入開(kāi)展調(diào)查研究工作，倡導(dǎo)審計(jì)人員“走出去”，把先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)“引進(jìn)來(lái)”，拓寬審計(jì)人員格局視野，提升審計(jì)人員專業(yè)能力。二是要強(qiáng)化行業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通交流，通過(guò)黨建聯(lián)建活動(dòng)，為聯(lián)建各方黨組織間實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、共建共享架起一座“連心橋”，有效促進(jìn)黨建與審計(jì)工作同頻共振，助力黨建工作優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)際成效。三是筑牢溝通“橋梁”，與各級(jí)監(jiān)管部門(mén)建立全方位、多渠道、多維度的溝通機(jī)制，在審計(jì)事前、事中和事后全過(guò)程貫徹落實(shí)監(jiān)管要求，尤其在創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及核心問(wèn)題上，更要以監(jiān)管專業(yè)意見(jiàn)為指引，以監(jiān)管精神為方針，確保監(jiān)管要求的正確傳導(dǎo)與高效落實(shí)。

深化審計(jì)成果運(yùn)用，做好審計(jì)整改“下半篇”文章。一是要貫徹合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，切實(shí)把審計(jì)整改作為一項(xiàng)重要任務(wù)擺在突出位置。二是要明晰整改流程，嚴(yán)格落實(shí)整改責(zé)任追究，從機(jī)制層面打造審計(jì)管理閉環(huán)，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題持續(xù)跟蹤督導(dǎo)，加大對(duì)普遍性、傾向性、苗頭性問(wèn)題的分析研判力度，構(gòu)建防范風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。三是壓實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，把整改任務(wù)落實(shí)到具體人、具體事，對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改等情況嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。

推進(jìn)黨建與審計(jì)深度融合

圍繞“融合發(fā)展、同頻共振”理念，推動(dòng)目標(biāo)再聚焦，始終堅(jiān)持把黨建工作納入審計(jì)整體工作中通盤(pán)考慮，謀劃形成審計(jì)從“單一”向“整體”布局的轉(zhuǎn)變。

一是突出主動(dòng)謀劃。提高黨性修養(yǎng)，做好思想教育與價(jià)值觀引導(dǎo)，推動(dòng)融合發(fā)展的思想認(rèn)同。引導(dǎo)全體審計(jì)人員堅(jiān)定理想信念，嚴(yán)守廉潔操守底線，做到聽(tīng)黨話、跟黨走、素質(zhì)高、能力強(qiáng)。

二是突出系統(tǒng)謀劃。強(qiáng)化系統(tǒng)融合思維，秉持“同向黨建”的方針定位，把謀劃黨建與審計(jì)監(jiān)督擺在同等重要的位置。

三是突出融入謀劃。要立足審計(jì)工作實(shí)際，找準(zhǔn)黨建和審計(jì)的契合點(diǎn)，把黨建工作思路融入到審計(jì)管理架構(gòu)中，以審計(jì)工作實(shí)效檢驗(yàn)黨建謀劃成效，促進(jìn)黨建與內(nèi)部審計(jì)的深度融合。

建立健全制度建設(shè)、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)的閉環(huán)管理機(jī)制，通過(guò)增強(qiáng)廉政與審計(jì)“雙向”監(jiān)督、一體化考核、強(qiáng)化審計(jì)人才培養(yǎng)等方式推動(dòng)監(jiān)督考核融合部署，為黨建工作與審計(jì)工作相融互促提供有效平臺(tái)和有力抓手。

一是構(gòu)建“雙向”監(jiān)督體系。將加強(qiáng)黨的建設(shè)與完善企業(yè)治理相結(jié)合，探索黨建工作融入審計(jì)監(jiān)督的融合路徑，增強(qiáng)“審計(jì) 黨建”的凝聚力、戰(zhàn)斗力和執(zhí)行力，進(jìn)一步提升廉政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)防范聯(lián)動(dòng)體系，形成融合監(jiān)督新格局。

二是健全一體化考核機(jī)制。以黨建工作抓牢審計(jì)工作，將黨建要求納入審計(jì)工作考核，建立職責(zé)明確、公正公平、責(zé)任突出的考核評(píng)價(jià)體系，構(gòu)建積極向上的審計(jì)工作氛圍，提高審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。

三是強(qiáng)化“人才強(qiáng)審”。通過(guò)主題教育、“傳幫帶”、實(shí)踐鍛煉等方式，完善構(gòu)建形式多樣、層次豐富、內(nèi)容多彩的培訓(xùn)體系，加強(qiáng)對(duì)黨建文化、公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的深度探究，強(qiáng)化審計(jì)人員政治思想和專業(yè)能力培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)隊(duì)伍的自我迭代、自我優(yōu)化。

基層黨組織是黨的執(zhí)政之基、力量之源，把組織設(shè)置和活動(dòng)方式創(chuàng)新作為重要抓手，將黨建引領(lǐng)轉(zhuǎn)化為促進(jìn)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展的最強(qiáng)生產(chǎn)力。

一是壓實(shí)基層黨支部主體責(zé)任，充分發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用。將黨建工作與審計(jì)工作一體安排部署，打破黨建工作與審計(jì)工作“兩張皮”固有印象，確?；鶎狱h支部戰(zhàn)斗堡壘主體責(zé)任落實(shí)。

二是發(fā)揮黨員先鋒模范帶頭作用，強(qiáng)化基層黨組織戰(zhàn)斗力。提高黨員主體意識(shí)和身份意識(shí)，真正做到在日常工作生活中以身作則、在關(guān)鍵時(shí)刻挺身而出、在危難關(guān)頭沖鋒在前，堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)作為，進(jìn)一步增強(qiáng)黨支部的戰(zhàn)斗力。

三是創(chuàng)建黨建新方式、新方法，增強(qiáng)基層黨組織凝聚力。黨建工作在規(guī)定動(dòng)作上規(guī)范完成，在特色動(dòng)作上推陳出新，傳遞黨的聲音，講好黨的故事，以豐富多彩、生動(dòng)活潑的方式方法開(kāi)展組織生活。

審計(jì)是推動(dòng)國(guó)有金融企業(yè)治理體系現(xiàn)代化改革和治理能力提升的重要力量。要堅(jiān)決落實(shí)堅(jiān)持和加強(qiáng)黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，把黨建和審計(jì)放在“一盤(pán)棋”考慮，努力在構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系上不斷取得更大進(jìn)展，不斷推動(dòng)審計(jì)管理體制改革成果切實(shí)轉(zhuǎn)化為促進(jìn)國(guó)有金融企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的治理效能。

一是做到“如臂使指”。一方面要貫徹學(xué)習(xí)黨的二十大精神，完整、準(zhǔn)確、全面理解和落實(shí)中央對(duì)審計(jì)工作的重要指示批示精神，加強(qiáng)審計(jì)工作的政治屬性和政治功能。另一方面要加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)黨委對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，從戰(zhàn)略謀劃、頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)等方面強(qiáng)化對(duì)審計(jì)工作的引領(lǐng)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)職能作用。

二是做到“如影隨形”。一方面要堅(jiān)持審計(jì)工作無(wú)禁區(qū)，對(duì)所有國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)審計(jì)、需審計(jì)的部門(mén)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品等開(kāi)展常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化的審計(jì)監(jiān)督工作。另一方面要聚焦重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，以黨建工作為切入點(diǎn)，通過(guò)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，開(kāi)展黨建、業(yè)務(wù)“融合聯(lián)動(dòng)”，形成全面、高效的工作方法，進(jìn)一步推動(dòng)公司高質(zhì)量發(fā)展。

三是做到“如雷貫耳”。堅(jiān)持依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神，增強(qiáng)斗爭(zhēng)本領(lǐng)，打造經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“特種部隊(duì)”。一方面要堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)，依法審計(jì)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的重要前提，是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的關(guān)鍵因素，更是增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性和客觀性的重要保障。另一方面要善于斗爭(zhēng)、敢于斗爭(zhēng)，審計(jì)工作的根本任務(wù)是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示問(wèn)題，發(fā)揚(yáng)斗爭(zhēng)精神是充分履行審計(jì)職責(zé)使命的必然要求；要堅(jiān)持斗爭(zhēng)精神，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，以斗爭(zhēng)推動(dòng)審計(jì)整改，避免被審計(jì)單位重復(fù)犯錯(cuò)，以審計(jì)監(jiān)督提升國(guó)有金融企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。

在新時(shí)代新征程中，國(guó)有金融企業(yè)需要持續(xù)把深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神作為首要政治任務(wù)，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)中央關(guān)于審計(jì)工作的指示精神，進(jìn)一步深化黨建引領(lǐng)作用，踐行新時(shí)代新征程賦予審計(jì)工作的新職責(zé)、新使命，在新的趕考路上踔厲奮發(fā)、勇毅前行，為金融行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量。